Attention:
Pour bénéficier de la Prime, n'oubliez pas de porter le montant de vos revenus
d'activité dans les cases AU à RV pour les salariés.
Si les revenus d'activité sont des revenus salariaux ils sont en général égaux aux
salaires (déclarés case AJ), sans les indemnités de chômage ni celles de départ en
préretraite. |
| Motif |
Remplacer la baisse des taxes sociales (CSG
et CRDS) sur les bas revenus que le Conseil Constitutionnel a invalidé en décembre 2000. |
| Objectif |
Procurer un supplément de
revenu aux personnes ayant une activité professionnelle, mais percevant des revenus non
élevés (entre 0,3 et 1,4 SMIC, retenu à hauteur de 169 heures par mois
(1 820 heures durant l'année 2000). |
| Durée |
La prime est attribuée chaque année depuis
2000. |
| Conditions
d'attribution |
La prime vous
sera attribuée si vous remplissez certaines conditions:
- tenant au montant global des revenus de votre foyer fiscal;
- tenant au montant des revenus d'activité que vous avez personnellement perçus;
|
| 1) Le revenu
imposable de votre foyer fiscal ne doit pas dépasser un certain montant |
Le revenu imposable du foyer
fiscal, toutes sources confondues, (salariales et non salariales, d'activité ou non) ne doit pas excéder
certaines limites. La limite pour un salarié a été fixée à 11 972 € après abattements (exprimée en revenu imposable). Le montant de base
imposable est augmenté de 3 308 € par demi part
supplémentaire. |
| Foyer
fiscal |
Nombre de Parts |
Plafond
(en revenu imposable) |
| revenus 2001 |
| Personne seule sans enfant |
1 |
11 772 € |
| Majoration pour chaque demu-part |
|
3 253 € |
| Personne seule (non parent isolé) avec un enfant |
1,5 |
15 025 € |
| Parent isolé avec un enfant |
2 |
18 278 € |
| Couple marié sans enfant |
2 |
21 544 € |
| Couple marié avec un enfant |
2,5 |
24 784 € |
| Couple marié avec deux enfants |
3 |
28 037 € |
|
| Au moins un des
membres du foyer doit exercer une activité professionnelle. |
L’activité peut être
salariée ou non salariée (artisans, commerçants, agriculteurs, professions libérales,
…), exercée à temps plein ou à temps partiel. |
| 2)
Le revenu procuré par votre activité professionnelle doit être compris entre certaines
limites. |
Chaque personne rattachée à un
foyer fiscal dont le revenu imposable ne dépasse pas le plafond, et ayant une activité
professionnelle, recevra la prime, si ses revenus professionnels, avant
abattements, sont compris dans certaines limites.
pour un emploi à temps plein |
2001 |
2002 |
| Plancher |
3 186 € |
3 265 € |
| Plafond |
14 872 € |
15 235 € |
Ces limites sont modifiées en proportion du temps travaillé dans l'année, sur la
base de 152 heures par mois et 1 820 heures durant
l'année 2001.
Une personne ayant travaillé à mi-temps aura droit à la prime si ses revenus
professionnels sont compris dans la moitié de ces montants. (Voir ci dessous pour
les salariés ayant travaillé à temps partiel) |
| Revenus pris en
compte pour le calcul de la prime |
| Revenus salariaux |
| Revenus
inclus dans la base de calcul |
Revenus
exclus de la base de calcul |
- les salaires
- les indemnités journalières de maladie, maternité
ou accident du travail
- les gains résultant de la levée d'options de
souscription d'actions en cas de revente par un salarié, dans le délai
d'indisponibilité (déclarés , mais à ne pas compter dans le
montant à porter )
- les revenus exonérés des agents d'assurance ayant opté pour le
régime fiscal des salariés (déclarés page 1, cases AQ et BQ, mais à ne pas compter dans
le montant à porter )
|
- Retraites
- Indemnités de chômage
- RMI
- prestations familiales
- revenus exonérés des apprentis
- revenus exonérés des assistantes maternelles
|
| Revenus non
salariaux |
| Revenus
inclus dans la base de calcul |
Revenus
exclus de la base de calcul |
- les revenus professionnels non salariaux exonérés
- les bénéfices industriels et commerciaux (après déduction de l'abattement
forfaitaire en cas de régime micro, mais avant déduction de
l'abattement CGA)
- les bénéfices non commerciaux (après déduction de
l'abattement forfaitaire en cas de régime déclaratif spécial, mais avant
déduction de l'abattement CGA)
- les revenus d'une activité agricole (avant déduction de
l'abattement CGA)
- les rémunérations allouées aux gérants et associés des sociétés mentionnées à
l'article 62 du CGI
- le déficit éventuel s'impute sur les revenus d'activité salariée perçus par la
même personne
|
- les plus-values professionnelles taxables à 16%
- les plus-values à long terme
- les déficits des années antérieures
- revenus fonciers
- revenus de capitaux mobiliers
A noter: Les plus ou moins values professionnelles à long terme, qui ne constituent
pas, au sens strict, un revenu d'activité professionnelle, sont exclues de l'assiette de
la prime à partir de 2002. |
|
| Travail
à temps partiel |
Sauf activité
à temps plein, vous devez mentionner sur votre déclaration le nombre d'heures
rémunérées ou le nombre de jours d'activité, y compris :
- les congés payés (10% des heures travaillées)
- les heures supplémentaires non récupérées.
- les congés de maladie, maternité ou accident du travail
La formule à utiliser est la suivante ((152 heures par mois / 100) X taux de temps
partiel) X nombre de mois travaillés dans l'année., le tout arrondis au chiffre le plus
proche. (voir tableau ci-dessous)
Exemple: un emploi à 80% pendant 4 mois représente:
((152 / 100) X 80) X 4 = 485 heures.
L'administration a posé deux principes qui peuvent être utilisés à votre avantage,
dans un sens ou dans l'autre:
1) Même si vous n'avez travaillé qu'une partie d'un mois, vous pouvez retenir
le mois en entier (ou seulement les heures correspondant au nombre de jours
effectivement travaillés).
2 ) si au cours d'un mois votre taux de temps partiel a été modifié, vous
pouvez retenir le taux le plus élevé (ou le moins élevé).
Cas particuliers:
Les cadres au forfait (et les VRP dont le contrat ou le bulletin de
salaire ne mentionne pas le nombre d'heures) doivent appliquer la formule suivante:
Heures travaillées dans l'année = (Nombre de jours travaillés/217) X 1820.
Les salariés rémunérés à la tâche, les gardiens d'immeubles, les
employés de maison et les assistantes maternelles doivent appliquer la formule suivante:
Heure travaillées dans l'année = total des rémunérations perçues à ce titre dans
l'année / montant moyen du SMIC horaire net imposable majoré des congés payés.
(a) 33,82 + 10% = 37,20 francs en 2000.
|
Heures
travaillées
dans l'année selon le nombre de mois travaillés à temps partiel |
Temps partiel
(en % du temps plein) |
NOMBRE DE MOIS TRAVAILLES
dans l'année d'imposition |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
10% |
15 |
30 |
46 |
61 |
76 |
91 |
106 |
121 |
137 |
152 |
167 |
182 |
20% |
30 |
121 |
91 |
121 |
152 |
182 |
212 |
243 |
273 |
303 |
334 |
364 |
30% |
46 |
91 |
137 |
182 |
227 |
273 |
319 |
364 |
410 |
455 |
500 |
546 |
40% |
61 |
121 |
182 |
243 |
303 |
364 |
425 |
485 |
546 |
607 |
667 |
728 |
50% |
76 |
152 |
228 |
303 |
379 |
455 |
531 |
607 |
683 |
758 |
834 |
910 |
60% |
91 |
182 |
273 |
364 |
455 |
546 |
637 |
728 |
819 |
910 |
1001 |
1092 |
70% |
106 |
212 |
319 |
425 |
531 |
637 |
743 |
849 |
956 |
1062 |
1168 |
1274 |
80% |
121 |
243 |
364 |
485 |
607 |
728 |
849 |
971 |
1092 |
1213 |
1335 |
1456 |
90% |
137 |
273 |
410 |
546 |
683 |
819 |
956 |
1092 |
1229 |
1365 |
1502 |
1638 |
100% |
152 |
303 |
455 |
607 |
758 |
910 |
1062 |
1213 |
1365 |
1517 |
1668 |
1820 |
|
| Montant de la Prime |
La prime est
calculée par application d'un taux sur le revenu professionnel déclaré, et elle est
ensuite majorée en fonction de la situation familiale. Les montants ci-dessous sont
donnés pour une activité à plein temps. |
Codes de couleurs |
| Pour vous y retrouver plus rapidement dans les différentes tranches de
revenus, une couleur a été attribuée à chaque tranche. Regardez quelle est la
couleur de vos revenus (ou de ceux de votre conjoint), puis cherchez cette couleur dans
les explications ci-dessous pour trouver rapidement la régle qui vous concerne. |
| revenus 2000 et 2001 |
| revenus inférieurs ou égaux à 3 187
€ |
| revenus compris entre 3 187 € et 10
623 € |
| revenus compris entre 10 623 €
et 14 872 € |
| revenus compris entre 14 872 €
et 21 246 € |
| revenus compris entre 21 246 €
et 22 654 € |
Calcul de la
prime pour chaque personne |
| |
Limites dans
lesquelles se situe le revenu professionnel avant abattement |
|
Année |
Plancher |
Plafond |
Taux de la prime |
Taux de la prime versée en 2001
(revenus 2000) |
0 |
3 187 € |
0% |
| 3 187 € |
10 623 € |
4,4% |
| 10 623 € |
14 872 € |
Taux décroissant:
(14 872 € - revenu d’activité) x 5,5 %. |
Taux de la prime versée en 2002
(revenus 2001) |
0 |
3 187 € |
0% |
| 3 187 € |
10 623 € |
4,4% |
| 10 623 € |
14 872 € |
(14 872 € - revenu d’activité)
x 11 %. |
|
Prime,
Majorations et forfaits en fonction du foyer fiscal |
| Composition du foyer fiscal |
Revenus |
Prime |
Majoration |
Couples
dont les deux membres exercent une activité professionnelle et disposent chacun de
revenus d'activité professionnelle d'un montant supérieur ou égal
à 3 187 €
(en équivalent temps plein) (3) |
membre(s) du couple
dont les revenus professionnels sont compris
entre 3 187 € et 10 623 € |
4,4% |
+ 31 € par personne à charge |
membre(s) du couple
dont les revenus professionnels sont compris
entre 10 623 € et 14 872 € |
(1,4 SMIC - revenu
d’activité) x 11 %. |
membre(s) du couple
dont les revenus professionnels sont supérieurs
à 14 872 € |
Aucune prime |
|
Couples
dont l'un des membres n'exerce aucune activité professionnelle ou dispose de
revenus d'activité professionnelle d'un montant inférieur à
3 187 €
(en équivalent temps plein)
(3) |
lorsque les revenus
professionnels de l'autre membre du couple (en équivalent temps plein) sont inférieurs
ou égaux
à 14 872 € |
compris
entre 3 187 €
et 10 623 € |
4,4% |
+ 78 €
+ 31 € par personne à charge |
compris
entre 10 623 €
et 14 872 € |
(1,4 SMIC - revenu d’activité) x
11 %. |
| Lorsque les revenus professionnels de
l'autre membre du couple (en équivalent temps plein) sont supérieurs à 14
872 € et inférieurs ou égaux à 21 246 € |
Le montant de la prime est
fixé forfaitairement à 78 € |
la majoration pour charges
de famille est limitée à 31 € quelque soit le nombre d'enfants à charge |
Lorsque les revenus professionnels de
l'autre membre du couple (en équivalent temps plein) sont supérieurs à 21 246
€ et inférieurs
à 22 654 € |
La prime est égale
à 5,5 % de la différence entre
22 654 € et le montant des revenus professionnels de l'autre membre du couple |
Lorsque les revenus professionnels de
l'autre membre du couple (en équivalent temps plein) sont supérieurs à 22 654
€ |
Aucune prime |
|
Célibataires, veufs,
veuves ou divorcé(e)s
(sauf parent isolés) (4) |
revenus d'activité
(en équivalent temps plein) inférieurs
à 3 187 € |
Aucune prime |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) compris entre 3 197 € et
10 623 € |
Prime de 4,4% |
+ 31 € par personne à charge |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) compris entre 10 623 € et
14 872 € |
Prime = (1,4 SMIC - revenu
d’activité) x 11 % |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) supérieurs à 14 872 € |
Aucune prime |
|
parent isolé (2) (4) |
revenus d'activité
(en équivalent temps plein) inférieurs
à 3 187 € |
Aucune prime |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) compris entre 3 197 € et
10 623 € |
Prime de 4,4% |
+ 31 € par personne à charge
(62 € pour le premier enfant à charge) |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) compris entre 10 623 € et
14 872 € |
Prime = (1,4 SMIC - revenu
d’activité) x 11 % |
| revenus d'activité
(en équivalent temps plein) supérieurs à 14 872 € |
Aucune prime |
la majoration pour charges de famille
est limitée à 31 € quelque soit le nombre d'enfants à charge (dixit alinéa C du
II ??) |
| (1)
sans activité professionnelle ou disposant de revenus d'activité professionnelle
inférieurs à 3 187 € |
| (2) contribuables
célibataires ou divorcés qui vivent seuls (et sans concubinage) et supportent
effectivement la charge d'un ou de plusieurs enfants, nonobstant la perception d'une
pension alimentaire versée pour leur entretien en vertu d'une décision de justice. |
| (3) Mariés:
La prime pour l'emploi est égale à zéro si les revenus du foyer fiscal excèdent 23 544
€ + (3 253 € X demi-parts supplémentaires au-delà des 2 premières parts). |
| (4)
Célibataires, veufs, veuves, divorcés: La prime pour l'emploi est égale à zéro si les
revenus du foyer fiscal excèdent 11 772 € + (3 253 € X demi-parts
supplémentaires au-delà de la première part). |
|
| Minimum |
Lorsque le total de la prime pour l'ensemble
du foyer fiscal donne un montant supérieur à zéro mais inférieur à 25 €, la
prime est portée à 25 €. |
Versement
de la prime |
La prime agit comme un crédit d'impôt:
elle vient en déduction de l'impôt dû, et le montant qui ne peut pas être imputé est
remboursé. |
| Modalités |
La prime est calculée par l'administration
en même temps que l'impôt sur le revenu grâce aux informations portées sur la
déclaration des revenus (revenus d'activité professionnelle, durée d'activité). |
|
La prime n'est pas un revenu imposable. |
| Déclaration |
Pour les revenus d'activités salariales: , page 3, cadre 1, Cases AU à DU, AX à DX et AV à DV. Pour les revenus d'activité non salariales: , page 3, cadre G, Cases NU à PU, NW à PW et NV à PV |
| Macro économie |
Au 15 septembre 2001, 8 112 704 foyers ont
bénéficié de la prime pour un total de 1 220 millions € distribués par l'Etat,
soit sous forme de diminutions d'impôt par imputation de la prime sur l'impôt dû, soit
sous forme de versements par chèques. |
| Références |
Article 200 sexies du Code général des
impôts. |
| Source |
Ministère de l'Économie, des
Finances et de l'Industrie |
|